今天给大家发一篇关于税务的文章个人所得税扣除标准表。今天我们要讲的问题是个人所得税扣除标准表，这是我们会计人员和广大劳动人民都非常关心的问题。
换句话说，“工资”的扣税方式是怎样的？
首先，我们先明确个人所得税的范围和内容。
个人纳税内容
【工资、薪金所得】
工资薪金收入是指个人因受雇而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与就业或者受雇有关的收入。这意味着个人获得的任何收入，只要与受雇或受雇有关，无论单位资本支出的来源或以现金、实物、证券等形式支付，都应纳税。关于工资和薪金。
[个体工商户生产经营收入]
包括四个方面：
（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照，从事工业、手工业、建筑业、交通运输、商业、餐饮生产经营的城乡个体工商户、服务、维修等行业。收入。
（二）个人经政府有关部门批准取得营业执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的收入。
（三）其他个人从事个体工商生产经营活动取得的收入，即个人临时从事生产经营活动取得的收入。
（四）上述个体工商户和个人取得的与生产经营有关的各项应纳税所得额。
企事业单位承包经营、租赁业务收入
是指个人从事承包经营、租赁经营、转包、转租等活动取得的收入，包括个人按月或按次取得的工资、薪金所得。
【劳动报酬收入】
指从事设计、装修、安装、绘图、化验、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、评论、书画、雕塑、影视、录音、录像等工作的个人、演出、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代理服务等服务。
【报酬收入】
是指个人以图书、报纸形式出版或者出版其作品所取得的收入。这里所说的“作品”是指可以在图书、报纸、期刊上发表和发表的中外文文字、图片、乐谱等作品； “个人作品”包括本人的著作、翻译作品等。个人因遗作取得报酬的，按照该报酬的所得项目计算纳税。
[特许权使用费收入]
是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许经营权的使用权而取得的收入。提供版权使用权的收入不包括特许权使用费收入。作者公开拍卖（竞拍）其书面作品原稿或者复制品取得的收入，应当作为特许权使用费收入征税。
【利息、股息、红利收入】
是指个人因拥有债务和股权而获得的利息、股息、红利收入。利息是指个人存款利息（国家宣布自2008年10月8日次日起取消利息税）、商品贷款利息和购买各类债券利息。股利，又称股利，是指股东根据股份公司章程的规定，以其持有的股票为基础，定期从股份公司取得的投资收益。股利，又称公司（企业）股利，是指股份公司、企业按每股应分配利润超出股利分配的部分。股份制企业以股票或者红利即红股形式向个人股东支付股利时，按照所分配的股票面值计算所得税。
【房产租赁收入】
是指个人出租房屋、土地使用权、机器设备、车辆等财产取得的收入。财产包括动产和不动产。
【财产转让收入】
是指个人将有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车辆船舶等自有财产转让给他人或者单位取得的收入，包括转让不动产、动产取得的收入。特性。个股交易所得收入暂不征税。
【意外收入】
是指个人获得的非经常性的、属于各种机会性收入，包括中奖、中奖、中彩票和其他偶然性收入（包括奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利彩票、中国体育彩票，一次性中奖收入不超过1万元的，免征个人所得税。收入超过1万元的，应按偶发所得全额征税（截至2011年4月21日，日税率为20%）。
【其他的收入】
除上述十项税目外，其他应当征税的所得，由国务院财政部门确定。国务院财政部门是指财政部、国家税务总局。截至1997年4月30日，财政部、国家税务总局确定的其他应税所得项目包括：
个人所得税
（一）个人获得“中国科学院蔡冠深院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖学金。
（二）个人按照超过国家规定的利率和保值补贴标准领取银行部门发放的储蓄红利。
（三）个人因所在单位缴纳相关保险费而获得的无偿优惠收入。
（四）保险公司按照投保金额和同期银行储蓄存款利率，向保单期内未参保的寿险客户支付利息（或以其他名义支付的类似收入）。
（五）证券公司招募大股东与公司开户交易时个人股东取得的回扣收入或交易手续费返还收入，并将取得的部分交易费用支付给大股东。
（六）个人在年终总结、各类庆典、商务往来等活动中，取得一定单位、部门的许可，向其他单位、部门的有关人员发放现金、实物或者有价证券。
（七）离职风险给付。
（八）个人为单位或者他人提供担保而获得报酬。
个人所得属于哪个应税所得项目难以界定的，由主管税务机关审核确定。
适用税率
个人所得税根据不同税目规定了三种不同的税率：
工资、薪金所得实行七级累进税率，按月应纳税所得额计税。税率根据个人月工资、薪金应纳税所得额划分等级。最高等级为45%，最低等级为3%，共7个等级。
个体工商户和企业事业单位的生产经营所得，适用五级累进税率。个体工商户按年计算、按月预缴税款的生产经营收入，适用企事业单位承包经营、租赁经营年度应纳税所得额。最低水平为5%，最高水平为5%。第一级为35%，共5级。
比例税率。个人所得税是对个人特许权使用费、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利、财产租赁所得、财产转让所得、附带所得和其他所得逐案征收，并按比例征收的个人所得税。适用20%的税率。其中，作者稿酬所得适用20%比例税率，按应纳税额减按30%征收；对一次性所得极高的劳动报酬所得，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，计算税后加计应纳税额的50%根据税法规定缴纳；超过5万元的部分加征100%。 ”
馆藏管理
我国个人所得税征收方式采取源泉扣缴与自行申报相结合的方式，以源泉扣缴为主。
个人所得税的征收方式可分为按月征收和按年征收。个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包经营、租赁经营所得、特定行业的工资薪金所得、从中国境外取得的所得等应纳税额，按年征收。其他所得应纳税额按年计算。征收按月实施。
个人所得税计算方法
个人所得税应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除额
扣除标准为3500元/月（2011年9月1日起正式实施）（适用于工资薪金所得）
应纳税所得额=扣除三险一金后的月收入-扣除标准
工资及个税计算的几种特殊情况
1、同月多次发放工资：个人所得税按月征收。这与多次付款无关。个人税费需要合并计算、征收。
2、一个月内支付两个月工资：工资薪金应纳税所得额按照每月收入减去费用计算，按月征收。扣缴义务人在付款时扣缴税款。一个月取得两个月工资的，一并计算征收个人所得税；如果是拖欠上个月工资的情况，建议携带相关材料向主管税务机关说明情况。经批准后，工资才能划入原工资类别。当月代扣个人税。
3、员工领取年终奖金：年终奖金个人税的计算分为两步。第一步是确定税率和快速计算扣除额。第二步是计算应纳税额。在一个纳税年度内，每个纳税人只能使用一次该计税方法；个人领取除一次性年度奖金外的各类奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖金、超前奖金等。全勤奖金等，应当与该单位的工资、薪金收入合并计算。当月，依照税法规定缴纳个人所得税。
4、职工从两个以上不同单位取得工资的：个人从两个以上不同单位取得工资的，扣缴义务人应当对全体职工进行全额扣缴申报。同时，雇员应当选择并确定其中一个单位的地点。主管税务机关自行申报；合并计税是指纳税人缴纳个人所得税时，必须将同一项目的两项收入相加，且费用扣除标准只能扣除一次；自行申报的纳税人在申报纳税时，已在中国境内扣缴的税款，允许按照规定从应纳税额中扣除。
5.外籍雇员在中国取得工资：纳税人在中国境内无住所但在中国境内取得工资、薪金所得，以及纳税人在中国境内有住所但在中国境外取得工资、薪金所得，可按加计扣除确定受平均收入水平、生活水平和汇率变化的影响。加计扣除的适用范围和标准由国务院规定；加计扣除是指每月扣除3500元。扣除1300元费用，相当于扣除4800元费用。
6、符合条件的健康保险可在个人工资税计算中扣除：单位为职工购买的，视为个人购买。单位为每位员工购买的保险金额分别计入工资，按2400元/月计算，并在年度标准（200元/月）内进行税前扣除；单位为职工购买的商业保险，应当并入每月工资薪金计算个人所得税。
7、享受节日福利的员工个人纳税计算：节日期间每个人都有权享受的食品、购物券和其他补贴必须计入月工资缴纳个人所得税； 《个人所得税法》第四条第四款规定，福利费免征个人所得税。福利费是指企业事业单位、国家机关、社会团体按照国家有关规定提取的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；生活补贴是指因某些特定事件或者原因，给纳税人及其家庭的正常生活造成一定困难的，用人单位从按照国家规定提取的福利费或者基金中向其支付临时生活困难补助费。
8、享受公司发放的出差补助的员工个人所得税的计算：根据《国家税务总局关于修改个人所得税征收若干问题规定的公告》（国税发[1994]） 089号），“出差补助”不属于工资薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得的，不征收个人所得税；企业发放的差旅费补贴不得超过地方财政部门制定的《党政机关事业单位差旅费管理办法》《差旅费管理办法》规定的标准由企业自行制定差旅补助标准符合企业实际经营需要的，在标准范围内实际支付给出差人员的差旅补助，所在单位无相关规定的，可以在税前扣除。差旅费按当地实际情况扣除，执行财政部门制定的《党政机关事业单位差旅费管理办法》规定的差旅费标准。
工资薪金可以在税前扣除吗？
有些企业可能有工资员工没有申报个人所得税，那么可以在企业所得税前扣除吗？答案是否定的，因为这是不合理的薪水。为什么？接下来就让我们来了解一下吧。
首先，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十四条规定，发生的合理工资薪金支出企业缴纳的费用，准予扣除。工资薪金是指企业在每个纳税年度向在本企业服务或受雇的职工支付的全部现金或非现金劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪和加班费等。工资。以及与雇员的任期或雇佣相关的其他费用。根据上述规定，企业发生的合理的工资薪金支出允许扣除，不合理的工资薪金支出不得扣除。
那么我们有下一个问题，什么样的工资支出才是合理的？
合理工资薪金规定如下： 《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除的通知》（国税函[2009]3号）第一条明确了企业有关问题工资和工资扣除。 “合理工资、薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或者有关管理机构制定的工资、薪金制度实际支付给职工的工资、薪金。我们可以根据以下原则来区分：
1、企业制定的员工工资、薪酬制度比较规范；
2、企业制定了与行业、地区水平相一致的工资、薪酬制度；
（三）企业一定时期内支付的工资薪金相对固定，且工资薪金调整有序进行；
4、企业已依法履行实际支付的工资薪金代扣代缴个人所得税义务；
5、工资薪金安排不以减税、逃税为目的。
因此，如果工资表上存在未申报个人所得税的员工，则不能在企业所得税前扣除。金三系统上线后，全员个人所得税全额申报的全面推行将越来越深入。如果员工不申报个人所得税，公司将面临很大的风险。一旦因个人税务问题而违法，将会对公司的发展造成非常负面的影响。
最后告诉大家一个很多人都有疑问的问题。
餐补、交通补贴、住房补贴等各种补贴是否需要缴纳个人所得税？
【答】根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条规定，工资薪金所得是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动红利、津贴等。补贴和其他与办公室或就业相关的收入。根据《财政部、国家税务总局关于确定误餐补贴范围的通知》（财税字[1995]82号）规定，国税发[1994]89号规定，误餐补贴范围不征税补贴是指财政部门规定，个人在城市或者郊区因公务，不能在工作场所或者回来就餐，确需外出就餐的，按照以下规定支付误餐费：实际漏餐次数并按规定标准执行。一些单位以误餐补贴名义向职工发放的补助、津贴，应计入每月工资薪金计算个人所得税。因此，如果企业没有食堂，给予职工的就餐补贴不属于上述误餐补贴范围，应按照“工资薪金收入”项目缴纳个人所得税。
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