1. 第一步：企业所得税算法。计算应纳所得税额。应纳所得税=利润总额+费用核算_税法_收入核算_税法现行税率。第二步是计算暂时性差异公式。符号性质。暂时性差异=资产账面价值_计税基础暂时性差异=负债账面价值_计税基础_1+x=应纳税所得额x_x=应纳税所得额x 第三步，计算递延所得税负债或资产。
2、所得税=应税收入*税率25%或20% 15%应税收入=总收入无纳税收入免税收入以前年度各项损失扣除例题：某公司为居民纳税人，所得税应纳税税率为25%。公司2014年相关经营情况如下： 1、公司全年实现产品销售收入6800万元，获得国债利息收入120万元； 2、年产品销售成本3680万元； 3.
3.企业所得税不是利润的25%。正确的计算应该是企业所得税等于应纳税所得额与税率的乘积。应纳税所得额=弥补上年亏损的总收入。非税收入扣除项目金额、免税收入、收入总额包括企业应缴纳企业所得税的生产经营收入、股息收入、利息收入、租赁收入、财产转让收入、特许权使用费收入、教育费收入费用、额外退款和其他收入。
4. 1. 审核征收时， 1. 应纳企业所得税=应纳税所得额*适用税率。应纳税所得额的计算和缴纳=收入成本费用税+营业外收入和营业外支出+税收调整额2、按月预缴企业所得税=利润总额*适用税率2、如果纳税评定征收时，企业所得税应纳税额=应纳税所得额*所得税率*适用税率。
五、应纳税额的计算方法如下： 1企业所得税应纳税额，是指企业按照税法规定计算的应向税务机关缴纳的所得税税额。计算公式如下： 应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减去税前扣除额减去税收抵免额等于总收入减去非应税收入免税收入减去各项扣除额减去以前年度允许的亏损乘以适用税率减去税前扣除额。
六、法律分析1 根据算法，企业所得税应纳税额等于应纳税收入乘以税率2 应税收入等于总收入减去纳税收入减去免税收入减去各项扣除减去以前年度' 亏损3 企业所得税按年计算，按月或按季预缴。预付款于月或季结束后15天内支付，年终后4个月内进行决算。多退或少退的，应按照中华人民共和国法律的规定办理。 共和企业所得。
七、企业所得税的计算方法如下。企业所得税的计算方法分为审核征收和核准征收。审计征收时，应纳税额=应纳税所得额适用的减税、抵免、扣除税率。其中，应纳税所得额=会计利润总额+税收调整增加额和税收调整减少额。按收入总额计税的，应纳税额=收入总额应纳税所得额适用税率。
8、企业所得税一般税率为25%。小型微利企业为20%。小型微利企业从事国家非限制类和禁止类行业，同时年应纳税所得额不超过300万元，职工人数不超过300人。资产总额高新技术企业西部地区鼓励类产业企业，不超过5000万元并具有其他三个条件的，减按15%的税率征收企业所得税。对在海南自由贸易港注册且实体的企业，税率为15%。
9、利润总额30万元以上的，所得税=利润总额*25%。自2008年1月1日起，调整所得税税率。法定税率为25%，优惠税率为20%。所得税征收方式如下：核定征收和征收所得税两种，按月或按季预缴，年终结算及结算管理办法如下： 1审计征收计算公式：本季度应纳企业所得税=本年累计利润*25%。
10. 计算方法如下所示。单位实行核定征收方式的，应纳税额=税务部门核定的不含税收入所得税税率核定比例=1000 企业所得税=利润总额所得税税率。
11.企业所得税四步计算法。第一步是计算应纳所得税。应纳所得税=利润总额+费用会计税法。所得税法现行税率。第二步是计算暂时性差异公式。符号性质。暂时性差异=资产账面价值计税基础暂时性差异=负债账面价值计税基础1+X=应税XX=可抵扣X 第三步，计算递延。
12、本次优惠政策的调整，给企业所得税带来了有趣的变化。和个人所得税一样，它有一个超累进的算法。因此，企业所得税算法我们也可以直接使用快速计算扣除额来快速计算我们公司的纳税义务。已缴纳所得税的示例。如果符合条件的小微企业2019年应纳税所得额为250万元，那么1100万元以下的部分，应纳税额=100企业所得税算法？ 25%？ 20%=5万元2.
十三、法律分析1 根据算法，企业所得税的应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。应税收入等于总收入减去应税收入减去免税收入减去各项扣除再减去上年亏损。企业所得税按年计算。计算、按月或按季分期预缴、月结或季结后15天内预缴、年底后4个月内结清、超额多付和少付1.这对小企业来说大大放宽，可以享受企业所得税优惠。
14、应纳企业所得税=应纳税所得额25%。根据企业所得税规定，企业所得税按年计算，按月或按季预缴。每月或季度结束后15天内、年度结束后4天内预付。当月内计算并支付，超出部分予以退还，少部分予以补偿。根据实施细则，企业预缴所得税时，应当按照纳税期限内的实际金额预缴。如果按实际金额预缴有困难的，可以使用上年应付金额。
15、营业税税目发票金额乘以相关税率。成本类发票营业税应税项目开具发票金额与营业收入扣除可抵扣营业成本后的差额，乘以相关税率来表明该类型企业。一般为服务业，如旅行社、餐饮业，转让无形资产、有偿销售应税劳务等，由税务局参照本行业类别确定实行的单位营业税。
16. 2 年产品销售成本3680 万元3 年营业税金及附加1299 万元，其中消费税81 万元，城市维护建设税3423 万元，消费税附加1467万元4 年产品销售费用1300元，其中广告费用1150万元。要求： 1、计算公司2014年度利润总额。 2、根据利润总额进行纳税调整，计算当年的企业所得税。
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