在“增低、扩宽、增上”的总原则下最新的工资税率表最新的工资税率表首先推进“扩”,即减轻中等收入群体税负。业内专家认为,月收入1万元以下的个人所得税税率有望降低,同时建议降低工资薪金适用的最高边际税率。
个人税改革方案预计最快上半年出炉
本轮财税体制改革以预算管理制度改革、税收制度改革和财政体制改革为重点,自党的十八届三中全会以来已持续三年。不久前召开的中央经济工作会议也提出“要稳步推进财税金融体制改革”。尽管会议公报中并未提及“个人所得税”,但种种迹象表明,个人所得税改革已经在加速推进。
“六税一法”个人税改革进展相对滞后。本轮税制改革明确的“六税一法”是开征增值税、消费税、资源税、环境税、个人所得税、房地产税,并修改税收征收管理法。下一步,个人税改革成为研究推进中的大概率事件。记者此前也获悉,个人税改革方案最快有望在上半年发布。
个人所得税改革总原则:低层增加、中层扩大、高层增加
事实上,本轮个人税改革的总原则和大方向早已明确:按照“增低、扩中、提高”的总原则,建立“结合建立综合分类”。通过税制设计,建立合理的税制。调整社会收入分配,进一步平衡劳动收入和资本所得税税负。
在推进路径上,记者了解到,对应“低增、中扩、高提”的目标,“扩”,即减轻中等收入群体税负,或将成为优先选择。
如何减轻中等收入群体的税收负担?
如何从税制设计的角度减轻中等收入群体的税负?
赡养老人、抚养二胎等家庭支出有望从个人所得税中扣除
一是将部分收入纳入“综合”征税范围,建立基本扣除加专项扣除机制,适当增加专项扣除。目前,再教育费用或将成为扣除的首选,首套房贷款利息也有望纳入选项。从长远来看,赡养老人、抚养二胎等家庭支出预计将逐步纳入扣除范围。
某些级别的税率较低
此外,进一步优化税率结构、降低部分档次税率也引起业内强烈呼声。财政部内控委员会委员、瑞华会计师事务所管理合伙人张连奇表示,下一步将进一步简化个人所得税税率水平。同时,降低低层次即一级、二级个人的税率,提高高层次个人的税率。收入群体的税负将增加中等收入群体的可及性。
目前以工资收入为例,有7个级别。其中,应纳税所得额(工资收入额-各项社会保险费-3500元)分别为1500元、1500元至4500元、4500元至9000元。适用税率为3%、10% 和20%。
此外,月应纳税所得额8万元以上的,最高边际税率为45%。这是20多年前1994年税制改革时确定的。目前,美国、巴西、俄罗斯、印度和越南的最高边际个人税率分别为35%、27.5%、13%、30%和35%。
个人税改革应定位为减税改革
中国社科院金融战略研究所研究员杨志勇认为,工资薪金适用税率需要大幅调整,个人税改革应定位为减税改革。基于国际人才竞争等因素,全球范围内个人所得税最高边际税率降低已是大势所趋。与发达国家和其他金砖国家相比,我国个人所得税最高边际税率应大幅降低,也将适用最高边际税率。月应纳税所得额税率提高至20万元及以上。
具体来说,杨志勇建议,相应税率可调整为:月应纳税所得额在5000元以下的,适用3%的税率; 5000元至10000元,适用5%的税率; 1万元以上5万元以下的,适用10%的税率; 50,000至100,000之间,适用15%的税率; 10万至20万之间,适用20%的税率; 20万元以上,适用25%的税率。
中国社科院金融战略研究所副研究员蒋震表示,应降低工资收入边际最高税率,缩小其与劳动报酬的税率差距。此外,中等收入划分的依据目前尚无权威说法。他认为,需要根据不同地区的发展情况,制定具有区域特色的中等收入标准。一线城市、省会城市、三线城市、县城的收入水平存在差异。此外,收入标准还应与支出即福利水平相结合,提出“中等福利”的概念。
在他看来,本轮财税改革的背景与改革开放之初“把蛋糕做大”的任务不同。而是解决收入水平提高带来的“收入差距扩大”,这是经济社会发展的重要问题。日益突出的问题。
张连奇指出,在深化财税体制改革、建立现代财政制度过程中,与其他税制改革相比,个人税改革可以说是风险最小、风险最大的突破口。好处。个人税的解决符合我国全面建成小康社会、收入双增的迫切需要,将为保障和改善民生发挥积极作用。
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