小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分一般纳税人40万利润的所得税一般纳税人40万利润的所得税，减按25%的税率计入应纳税所得额一般纳税人40万利润的所得税，缴纳企业所得税按年度应纳税所得额的20%税率征收企业所得税。金额超过100万元但不超过300万元的，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。如果是个体工商户，年免税营业额为36万元，超出部分计入应纳税所得额。要缴纳增值税，就应当缴纳增值税。
一般纳税人利润100万元，需缴纳企业所得税25万元。据高顿教育和知乎专栏信息显示，一般纳税人的企业所得税是按照利润比例计算的。如果公司年利润在100万以内，只需要25万元。缴纳25%的企业所得税。因此，如果一般纳税人的利润是100万，那么需要缴纳的企业所得税就是100万的25%，也就是说，这些税款可能要缴纳25万元。
小微企业，人员300人，收入3000万元，资产5000万元以下的，按25%的税率缴纳企业所得税。
纳税时，必须按照法律规定按数额比例缴纳个人所得税。居民个人的应纳税所得额，按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定计算。居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入减除费用六万元和专项扣除：专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。非居民个人工资、薪金所得按月收入计算。
计算公式为：应纳税额=利润总额*所得税税率。一般纳税人企业所得税计提会计分录。按月或按季计提企业所得税的会计分录。借记所得税费用、应交税费——按季应交企业所得税。缴纳所得税的会计分录为：应交税费-应交企业所得税：银行存款。计算结算须于次年5月31日前完成。全年应纳税额为-。
一般纳税人企业所得税按利润总额征收。计算公式为利润总额=销售收入成本费用。其中，销售收入是指企业销售商品、提供劳务取得的全部收入。成本是指生产经营过程中发生的、与收入直接相关的成本。费用，包括原材料成本、直接人工成本、生产制造费用以及其他费用，是指与经营管理和销售活动有关的各项费用。
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