1、各类税费计算公式个人应纳税所得税税率表
（一）增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额税率这里的税率是17%
构成计税价格=成本（1+成本利润率）
构成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）
2.进口商品
应纳税额=组成部分计税价格税率
构成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3.小规模纳税人
应纳税额=销售额征收率
销售额=含税销售额（1+征收率）
（二）消费税
一、概况：
应纳税额=销售额税率
不含税销售额=含税销售额（1+增值税税率或征收率）
构成计税价格=（成本+利润）（1-消费税税率）
构成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）
成分计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）
构成计税价格=（完税价格+关税）（1-消费税税率）
2. 按数量计算征费
应纳税额=销售数量单位税额
(3) 关税
1.从价税
应纳税额=应税进口货物数量单位完税价格适用税率
2. 按数量计算征费
应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额
3. 综合征费
应纳税额=应税进口货物数量单位关税税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率
（四）企业所得税
应纳税所得额=总收入 允许扣除的金额
应纳税所得额=利润总额+税收调整增加额-税收调整减少额
应纳税额=应纳税所得额税率
每月预缴金额=每月应纳税所得额25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12
（五）个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额使用税率-速算扣除数
2、特许权使用费收入：
应纳税额=应纳税所得额使用税率（1-30%）
3、其他收入：
应纳税额=应纳税所得额使用税率
（六）其他税费
1.城镇土地使用税
年应纳税额=应税土地面积（平方米）使用税税率
2. 房地产税
年应纳税额=应税财产原值（1-扣除比例）1.2%
或年应纳税额=租金收入12%
3、资源税
年应纳税额=应税数量单位税额
4、土地增值税
增值税=房地产转让收入-扣除项目
应纳税额=（各级土地增值额适用税率）
5.契税
应纳税额税率
2、应纳税额计算公式
（一）增值税计算方法
1.直接税计算方法
应纳税额：=增值税额增值税税率
增值金额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-商品销售全额价值-法定扣除项目购买商品金额
2、间接税计算方法
扣除税额=扣除项目扣除额扣除税率
(一)购置税扣除法
扣除税额=当期购买扣除项目金额税率+受托人代征税额
（二）消费税实际扣除方法
抵扣税额=当期实际消耗的抵扣项目金额税率+受托人代收代缴税款额
一般纳税人应纳税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额税率
销售额=含税销售额/(1+税率)
成分含税价格=成本（1+成本利润率）
2、进项税额
不能抵扣的进项税额=当月进项税额总额当月免税品项销售额和非应税品项营业额总额/当月所有销售额和营业额合计本月
小规模纳税人应纳税额
小规模纳税人应纳税额=销售额征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
销售额=含税收入（1+增值税征收率）
进口货物应纳增值税额
进口货物增值税应纳税额=计税价格税率
应税价格的构成=免税价格+关税+消费税
3. 消费税金额
1、从价计价的计算
从价法计算的应纳消费税额=销售额税率
（1）应税消费品销售额=含税销售额/（1+增值税税率或征收率）
（2）。构成含税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
（3）。成分计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
（4）。构成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税额
（5）。构成计税价格=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）
2、具体配额的计算
定量定额法应纳消费税额=销售额单位金额
4、企业所得税
应纳税额=应纳税所得额税率
应纳税所得额=总收入 允许扣除的金额
应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额
总利润=总收入-成本、费用、损失
1.工业企业应纳税所得额计算公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他营业税金及附加
本期产成品成本=期初自制在制品成本余额+本期产品成本核算-自制在制品成本余额期末正在进行中
当期产品成本核算=材料+工资+制造费用
2.商品流通企业应纳税所得额计算公式
应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品净销售额-商品销售成本-营业费用-商品销售税金及附加
商品净销售额=商品销售收入-销售折让
3.饮料及服务企业应纳税所得额计算公式
应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业利润+辅助业务收入-辅助业务成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
营业成本=期初材料、半成品库存余额+本期采购材料、货物数量-期末材料、半成品、产成品库存余额
5、个人所得税税额
1、工资薪金收入
工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水费收入额适用税率-速算扣除额
应税收入=月收入-800
应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=（不含税收入-速算扣除数）/（1-税率）
2、个体工商户
应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除额
（一）将当月累计应纳税所得额折算为全年应纳税所得额
全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额12/当月累计营业月数
（二）计算年度应纳所得税额
年应纳税额=年应纳税所得额适用税率-速算扣除额
（三）计算当月累计应纳税额
当月应纳税额=全年应纳税额当月累计经营月数/12
（4）计算本月应纳所得税额
本月应纳税额=本月累计应纳税额-累计已纳所得税额
3、特许权使用费收入
应纳税额=应纳税所得额20%（1-30%）
=应纳税所得额20%70%
4、劳动报酬收入
（一）一次性收入低于2万元时
应纳税所得额=应纳税所得额20%
(2) 一次性收入2万至5万时
应纳税所得额=应纳税所得额20%+应纳税所得额20%50%=应纳税所得额（20%+10%）
（3）一次性收入超过5万时
应纳税所得额=应纳税所得额20%+应纳税所得额20%100%=应纳税所得额（20%+20%）
5、财产转让
财产转让应纳税额=应纳税所得额20%
应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用
6、利息、股息、红利所得
应纳税所得额=应纳税所得额20%
七、境外个人所得税扣除限额
境外个人所得税扣除限额=按照税法计算的境内外所得应纳税所得额境外所得/境内外所得合计
八、向扣缴义务人缴纳手续费的计算
手续费金额=扣缴个人所得税金额2%
6、土地增值税
1. 一般计算方法
应纳税金总额=各级土地增加值适用税率
一定水平土地增值额适用税率
土地增值率=土地增值额100%/扣除项目金额
土地增值额=房地产转让收入-扣除项目金额
2、简单的计税方法
（一）土地增值额不超过工程扣除额的50%
应纳税额=土地增值额30%
（二）土地增值额超过扣除项目金额个人应纳税所得税税率表的50%，但不超过100%
应纳税额=土地增值额40%-扣除项目金额0.05
（三）土地增值额超过扣除项目金额的100%但不超过200%
应纳税额=土地增值额50%-扣除项目金额0.15
（四）土地增值额超过工程金额200%的
应纳税额=土地增值额60%-扣除项目金额0.35
6.城市建设维护税
城市维护建设税应纳税额=（产品销售收入+营业收入+其他经营收入）地区适用税率
补缴税款额=实际营业收入地区适用税率-已缴税额
应退税额=已纳税额-核定后的应纳税额
七、资源税税额
应纳税额=应税数量单位税额
八、车船税
一、客车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆年应纳税额计算公式为：
年应纳税额=车辆拥有量年适用税额
2、货车年应纳税额计算公式为：
年应纳税额=货车净吨位适用年税额
三、客运、货运两用车辆应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=客运部分年应纳税额+货运部分年应纳税额
乘用车部分年应纳税额=乘用车适用年税额50%
货物部分的年应纳税额=货物部分的净吨位年适用税额
四、机动船舶应纳税额计算公式：
机动船年应纳税额=机动船净吨位适用年税额
5、非机动船舶应纳税额=非机动船舶载重吨年适用税额
六、新购买的车辆，按照购买期限剩余月数的比例征收车船税。计算公式为：
新购置车船应纳税额=各类车船吨位（或车数）购车起始月至纳税期结束剩余月数/车船数纳税期内的月份
当期少报少缴税款额=少报少缴车船税额（或净吨位、载重吨位）适用税额/按规定纳税次数
当期补缴税款=[应纳税额（或净吨位、载重吨位）适用税额/应缴库款数]-实缴税款
退还错缴税款=已缴纳的错缴税款
误算多缴税款的退还=已入库税款-复核后应纳税款
房产税额年应纳房产税=房产评估值税率
每月应纳房产税=年应纳房产税/12
季度应纳房产税=年度应纳房产税/4
9.土地使用税
年应纳土地使用税=使用土地总平方米每平方米年土地税额
月度或季度应纳土地使用税=年度应纳土地使用税/12（或）4
10. 印花税金额
1、买卖合同应缴纳印花税的计算
应纳税额=购销金额3/1000
2、建设工程勘察设计合同应缴纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用5/10000
3、加工合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工承包收入5/10000
4、建筑安装工程承包合同应缴纳印花税的计算
应纳税额=合同金额3/10000
5、房产租赁合同应缴纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额1/1000
6、仓储合同应缴纳印花税的计算
应纳税额=仓储费1/1000
7. 贷款合同应缴纳印花税的计算
应纳税额=贷款金额0.5/10000
8、财产保险合同应缴纳印花税的计算
应纳税额=保费收入1/1000
9. 财产转让文件应缴纳印花税的计算
应纳税额=文件载明金额6/10000
10、技术合同应缴纳印花税的计算
应纳税额=合同金额3/10000
11、货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用5/10000
12.企业账簿应缴印花税的计算
（一）记入资本账簿时应缴纳印花税的计算公式为：
应纳税额=[(年初固定资产原值-上年计算并缴纳印花税的固定资产原值)+(自有流动资金期初数-自有流动资金总额上一年度计算并缴纳印花税的资本）]5/10000
（二）其他会计账簿应纳税额的计算。公式为：
应纳税额=证件数量5
11. 关税
1.应纳进口关税的计算。公式为：
应纳税额=完税价格进口税率
完税价格=FOB价格+运输费、保险费等。
=国内批发价/(1+进口税率+费用及利润率(20%))
2.应纳出口关税的计算。公式为：
出口关税应纳税额=完税价格出口税率
完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
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