5月份，会计行业有很多重要的纳税申报的具体流程时间截止。除了5月4日会计协会报名截止和5月13日至16日初级会计职称考试外，剩下的时间恐怕就只有5月13日至16日之间进行的期末结算了。 5月底结束。
也许大多数有经验的会计师都熟悉结算和结算。但对于一些新手会计师来说可能并非如此。下面我为大家总结一下纳税申报的具体流程结算结算的一些常见问题。如果你有需要，就赶紧收藏起来吧！
结算对象和结算范围有哪些？
凡属于国家税务局、地方税务局企业所得税征管范围内的居民企业所得税纳税人（以下简称纳税人），均按照审核征收和核定的应纳税所得额征收，无论是否处于减税、免税期间，无论盈利还是亏损，都必须办理企业所得税汇算清缴。
PS：定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。
最终结算有时间限制吗？
是的，纳税人需要在年度结束后五个月内，即每年5月31日之前，向主管机关报送年度企业所得税纳税申报表和汇算清缴。
结算时我需要携带哪些信息？
2016年，居民企业所得税汇算清缴试行汇算清缴数据留存备案方式。即相关汇算清缴数据由纳税人自行保存，仅在税务机关要求时才需报送。
采用网上申报方式的纳税人应当按照税收征管法及其实施细则有关涉税信息保存的规定，自行保存下列相关信息：
企业所得税年度纳税申报表及其附表；
财务报表；
涉及关联方业务往来的，应当同时提交《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
与备案事项有关的信息；
总分行基本信息、分行纳税方式、分行预缴税款等。
结算结算具体操作有哪些？
2016年，企业所得税、年度申报、汇算清缴全部通过网页进行。
稽征征收企业适用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（2014年版A型）》（国家税务总局公告2014年第63号）。
《中华人民共和国企业所得税月（季）、年度纳税申报表（B类，2015年版）》（国家税务总局公告2015年第31号）适用于纳税人确定应纳税所得额。
以广州为例，说一下具体流程（其他地区可能有所不同，如有疑问，请务必咨询当地财政局）
纳税人在汇算清缴期间发现当年企业所得税纳税申报表有错误的，可以到主管税务机关征收前台补填纳税申报表，并按照规定办理纳税申报。结算期间按规定程序办理。
第一步：登录广州市国家税务局网上办税大厅，下载核销报告电子表格模板（PDF文件格式）。
第二步：填写电子表格并附上核查报告主文件（报告正文及相关附件），创建核查报告电子文档。鉴证报告电子文件将分别由税务师事务所和注册税务师进行数字签名。
第三步：登录广州国税局网上办税大厅上传鉴证报告。系统将检查认证报告的有效性，请按照系统提示进行操作。
以下是上传鉴证报告的流程：
纳税人在线提交企业所得税年度纳税申报表、在线提交关联企业交易报告和财务会计报表的流程：
第一步：网上提交财务会计报表
进入财务报表提交功能，下载财务报表电子表格（PDF文件格式），下载后通过读盘方式导入财务报表数据（支持企业目前使用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：税务相关企业版，广东省企业所得税申报系统（一财数），通过国家税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手动录入，完成财务报表数据的填报。填写完成后，上传电子表格，完成财务报表的备案。
第二步：网上申报企业所得税
进入企业所得税年度申报功能，下载企业所得税年度纳税申报表电子表格（PDF文件格式）（注：按规定要求提供鉴证报告年度纳税申报表的纳税人，须先对上传的验资报告进行核证税务会计师事务所确认提交），通过读盘、导入数据的方式下载并填写年度申报表数据。填写完毕后，上传电子表格即可完成周年申报表提交。
第三步：网上申报年度关联业务交易报告表
进入相关申报功能，下载年度关联业务交易报告表电子表格（PDF文件格式），下载后通过读盘、导入数据的方式完成年度关联业务交易报告表数据的填写或手动输入数据。填写完成后，上传电子表格即可完成。提交年度关联业务交易报告表。
第四步：完成企业所得税缴纳
进入“我要纳税”功能，按照提示完成纳税。
如果我的公司结算逾期了怎么办？
企业未能在规定期限内完成汇算清缴的，逾期申报可能会被处以罚款和滞纳金。
一般来说，在汇缴期间，纳税人发现年度企业所得税申报表有错误的，可以更正申报，且不收取补缴税款的滞纳金。纳税人逾期未申报或者企业所得税年度申报表发现错误的，可以进行补充申报。涉及补缴税款的，自缴款期结束次日起，每日加收1万元税款。滞纳金的五分之五。
相关法律规定包括：根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，还可以加收税款。自逾期纳税之日起按日计算纳税。将收取滞纳金5%的滞纳金。根据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报、提交纳税资料的，税务机关责令限期改正，可以处以罚款。不超过2000元；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。所以朋友们，请抓紧时间申报吧。
标签： #纳税申报的具体流程
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