南京人和会计股份会计税率及计算公式汇总——
1、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税=销售额*税率这里的税率是17%
成分含税价格=成本*（1+成本利润率）
构成含税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税率）
禁止抵扣人员进项税额=当月进项税额总额*（当月免税品销售额企业所得税举例计算，非税品营业额总额/全部销售额）当月总成交额）
2.进口商品
应纳税额=应税价格*税率
构成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3.小规模纳税人
应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
2.消费税
1、概况企业所得税举例计算：
应纳税额=销售额*税率
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率)
构成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
构成含税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税率）
构成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
构成计税价格=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）
2. 按数量计算征费
应纳税额=销售数量*单位税额
3、营业税
应纳税额=营业额*税率
4. 关税
1.从价税
应纳税额=应税进口货物数量单位完税价格适用税率
2. 按数量计算征费
应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额
3. 综合征费
应纳税额=应税进口货物数量*每件关税税额+应税进口货物数量*每件完税价格*适用税率
5、企业所得税
应纳税所得额=总收入 允许扣除的金额
应纳税所得额=利润总额+税收调整额增加额-税收调整额减少额
应纳税额=应纳税所得额*税率
每月预缴金额=每月应纳税所得额*25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12
六、外商投资企业、外资企业所得税
1、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
服务行业：
应纳税所得额=营业收入*净额+营业外收入-营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税金额=再投资金额*（1-综合税率）*税率*退税率
7、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除额
2、特许权使用费收入：
应纳税额=应纳税所得额*税率*（1-30%）
3、其他收入：
应纳税额=应纳税所得额*税率
8. 其他税项
1.城镇土地使用税
年应纳税额=应税土地面积（平方米）*使用税率
2. 房地产税
年应纳税额=应税财产原值*（1-扣除比例）*1.2%
或年应纳税额=租金收入*12%
3、资源税
年应纳税额=应税数量*单位税额
4、土地增值税
增值税=房地产转让收入-扣除项目
应纳税额=总额； （各级土地增值额*适用税率）
5.契税
契税采用比例税率。计税依据确定后，应纳税额的计算就比较简单。应纳税额的计算公式为：
应纳税额=计税依据*税率
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标签： #企业所得税举例计算
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