“没想到诚信纳税得到了真金白银。我们向当地银行申请了21年所得税税率多少的300万元贷款，两天就批下来了，而且还享受了优惠利率。 ”山东某公司总经理李先生兴奋地解释道。此前，该公司在税务部门开展的纳税信用等级评估中被评为A级纳税人。
税收抵免
纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务的诚信状况。税收抵免水平反映了税收抵免水平。具体来说，国税和地税机关根据评价指标收集相关涉税信息，然后通过系统共同计算。
税收抵免评估包括哪些内容？
税收抵免水平如何划分？
A类纳税人可以享受哪些优惠政策？
在项目审批服务和管理方面：享受行政审批绿色通道21年所得税税率多少；粮食、棉花等进出口配额分配激励措施；优先进行电力直接交易，实行优先发电权、优先购电权；企业境外发债备案管理中，适时开展试点，年度发债额度一次确定，分期分批发行；简化政府投资项目招标中纳税证明等相关手续。
在税务服务和管理方面：一般纳税人一次可领取3个月的增值税发票，如需调整增值税发票金额，可立即办理；普通发票可按需领取；有条件评为一级出口企业管理企业。享受出口退（免）税便利服务措施；增值税一般纳税人可以取消增值税发票认证等。
进出口便利方面：具有认证企业海关企业信用等级的A类纳税人，进出口货物查验率较低，简化进出口货物单证审核，优先办理进口通关手续出口货物，海关为企业设立协调员，并享受AEO互认国家或地区海关提供的通关便利措施；对海关企业信用等级为一般信用企业的A级纳税人，优先进行信用培育或相关培训。
交通便利方面：优先办理车辆通关手续；优先核发国际汽车运输驾驶执照。
出入境检验检疫方面：检验检疫口岸实行较低查验率；优先安排免予CCC认证货物的保放行及后续销毁核查；优先办理3C、目录外3C证书等。
融资便利化方面：作为银行信贷融资的重要参考条件；作为良好信用记录，记录在金融信用信息基础数据库中。
证券保险业监管方面：审批证券、基金管理公司、期货公司、保险公司设立、变更及从事相关业务时，将企业信用信息作为重要参考；对保险中介机构设立提供便利措施。
文明城市评选等：纳税信用A级纳税人的状况将纳入全国文明城市评价标准，作为全国文明单位评选的参考；优先评选5月1日劳动奖章和全国先进社会组织。
此外，还可以享受财政资金项目优先安排；申请增值电信服务便利和折扣；办理社保等业务时提前预约、优先办理、简化流程；优先采用政府招标方式供应土地；并申请环境影响评价文件审批等环境保护许可。优先事项；优先考虑与业务领域相关的行政审批事项，缩短办证时间；在企业信用信息公示系统公示；享受食品药品生产经营审批事项绿色通道；优先安排外汇业务符合A级纳税要求，优先接受贸易投资便利化改革措施的检验；当出台适合部分企业试点的优惠政策和便利服务措施时，应优先试点等。
D 类纳税人将受到哪些限制？
根据《国家税务总局关于发布纳税信用管理办法（试行）的公告》号（国家税务总局公告2014年第40号）第三十二条规定：“对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应当采取下列措施：
（一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对登记或者经营活动直接负责的其他纳税人的税收抵免，直接评定为D级纳税人。
（二）辅导期内增值税专用发票的使用按照一般纳税人政策办理。普通发票使用实行退（验）新，严格限量供应；
（三）加强出口退税审核；
（四）加强纳税评估，严格审核报送的各类材料；
（五）纳入重点监控对象，增加监督检查频次，发现税收违法行为的，不适用规定处罚幅度内的最低标准；
（六）将纳税信用评价结果通报有关部门，并对经营、投融资、获得政府供应土地、进出口、进出境、新设公司登记、工程招标、政府采购、取得土地等方面提出建议。荣誉、安全许可证、生产许可证、限制或禁止任职资格、资格审查等；
（七）D级评价保留2年，第三年税收抵免不再评价为A级；
（八）税务机关与有关部门实施联合惩戒措施以及根据实际情况依法采取的其他严格管理措施。 ”
根据《国家税务总局关于发布《出口退（免）税企业分类管理办法》号公告（国家税务总局公告2015年第2号），上一年度纳税信用等级为D级的出口企业管理类别评定为四类。四类出口企业的管理措施包括：“
（一）对于此类企业申报的出口退（免）税，国税机关除审核电子信息外，还应对相应的原始凭证进行人工一一审核。
（二）此类企业为外贸企业的，国税机关应利用出口货物报关单电子信息和增值税专用发票审核、协检信息审核办理出口退税。
（三）此类企业为生产企业，其自产产品申请出口退（免）税，国税机关应对其生产能力及涉税信息进行核查后，方可申请出口退税（豁免）。
（四）对外购出口货物或视同自产产品申报出口退（免）税的企业，国税机关应按各供货企业一定比例的发票并函函查处。
（五）国家税务机关每年至少对辖区内企业进行一次出口退（免）税核定。
（六）此类企业自评估之日起2年内不得按其他管理类别进行评估。
那么另一个关键问题来了：纳税人拒绝评估或对评估结果有异议怎么办？
根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称《办法》）、《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（国家税务总局公告2015年第46号），纳税人不予评估或有异议到评价结果。可以向主管税务机关申请补充评估或重新评估。
纳税人在什么具体情况下可以申请税收抵免补充评估或重新评估？需要提交什么材料？处理需要多长时间？下面小编就为您提供“干货信息”，关注山东省国税局关于税收抵免补充评估和复核政策的详细解读。
根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称《办法》）、《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（国家税务总局公告2015年第46号），纳税人不予评估或有异议到评价结果。可以向主管税务机关申请补充评估或重新评估。
纳税人在什么具体情况下可以申请税收抵免补充评估或重新评估？需要提交什么材料？处理需要多长时间？以下是“干信息”——税收抵免补充评估和重评估政策的详细解释。 （敲黑板划重点~~~）
一、补充意见
根据《办法》第十七条的规定，纳税信用评估周期为一个纳税年度。纳税人有下列六种情形之一的，不参加本期评估：
1.纳入税收抵免管理期限不足1个评估年的
纳入纳税信用管理不满1个评估年度，是指纳税人在评估年度1月2日（含）后申请税务登记，或在评估年度12月31日（含）前注销税务登记。这里需要说明的是：非正规户直接责任人员和D级纳税人直接责任人员注册或经营的企业不受此限制，即纳入当年的评价范围。纳入纳税信用管理，直接评定为D级。
2、评估年度无生产经营收入
生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务租金收入、销售物品收入等。是否有主营业务收入以纳税人是否申报主营业务为依据税务管理系统中评估年度内税务机关的收入。
3.因涉嫌税务违法行为被立案调查尚未结案的
涉嫌税务违法立案侦查是指：因涉嫌税务违法移送公安机关或者直接由公安机关立案侦查，根据移送记录确定或税务管理系统中的立案记录。经税务稽查部门备案检查的不属于该情况，应纳入本次评价范围。尚未结案是指：评估年度12月31日前，税务管理系统中有移交记录或正在立案记录，但无结案记录。
4、审计、财务部门依法发现税务违法行为，税务机关正在依法处理，案件尚未解决。
未完成是指：评估年度12月31日之前，税务管理系统中有正在进行处理和转处理的记录，但没有完成记录。
5.已申请税务行政复议、提起行政诉讼但尚未审结的
尚未结案是指：评估年度12月31日前，税务管理系统中有受理复议、提起诉讼的记录，但无结案记录。
6、其他不宜参加本次评价的情况
纳税人因上述第（三）、（四）、（五）项情形被终止，或对当期未评估有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充评估。主管税务机关。主管税务机关自受理申请之日起15个工作日内完成补充评估工作，并向纳税人反馈纳税信用评估信息或提供评估结果自助查询服务。
此外，《办法》还明确了税收抵免的适用范围：参与的纳税人必须办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用独立法人资格。审计和收集账目的会计企业、独资企业和个人合伙企业。审计征收是指企业所得税通过审计征收的征收方式，个人独资企业、个人合伙企业的个人所得税征收方式是审计征收。
因此，不独立核算、实行企业所得税和个人所得税评税的纳税人，目前不纳入税收抵免管理范围。
2. 重新评估
纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可填写《纳税信用复评申请表》，在纳税信用评价结果确定当年向主管税务机关申请重新评价。
主管国税、地税机关相互通报纳税人复核申请，自受理申请之日起15个工作日内完成复核工作，向纳税人反馈纳税信用复核信息或提供复核结果自助查询服务。
资料来源：山东省国家税务局
标签： #21年所得税税率多少
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