2016中级会计与财务管理公式汇总
第四回
58、基金份额净值=基金资产净值总额/基金份额总数
59、基金申购价（卖出价）=基金份额净值+申购费
60、基金赎回价（买入价）=基金份额净值+基金赎回费
61、基金收益率=（年末持有股数年末净值-年初持有份额年初净值）/（持有份额年初净值年初净值)-(年末-年初)/年初
62、认股权证价值=（股票市场价格-认购价格）每张认股权证可认购的股数
63、附权股票期权价值=（附权股票市场价格-新股认购价格）/（1+每份认股权证可认购的股份数量）
64、除权股票期权价值=（除权股票市价-新股认购价格）/每份认股权证可认购的股份数量
65、转股比例=债券面值/转股价格=股票数量/可转债数量
66、转股价格=债券面值/转股比例
第五章
现金管理：
67、机会成本=现金持有量有价证券利率（或收益率）
68、最优现金持有量Q=2所需数量固定转换成本/利率（平方根）
69、最低现金管理相关成本TC=2需求固定转换成本利率（平方根），持有利率在底部，相关利率在顶部
70. 转换成本=需求/Q每次转换成本
71. 持有机会成本=Q/2利率
72. 证券交易数量=需求/Q
73、证券交易间隔=360/次数
74、分散征收净收入=（分散前应收投资-分散后应收投资）综合资金成本率-增加费用-小于0则不宜使用
应收账款管理：
75、平均应收账款余额=年赊销额/360平均收款天数
76、维持赊销所需资金=应收账款平均余额变动成本/销售收入
77、应收账款机会成本=维持赊销所需资金资金成本率
库存管理：
78、经济采购数量Q=2年采购量采购成本/单位仓储成本（平方根）
79、与经济采购相关的总成本T=2年采购量采购成本单位仓储成本（平方根）
80、平均占用资金W=进货单价Q/2
81、最佳采购批次N=采购数量/Q
82、库存相关成本总额=采购成本+仓储成本
83、试行数量折扣时，库存相关成本总额=采购成本+采购费用+仓储成本
84. 缺货商品允许的经济采购数量
=2(库存需求采购成本/仓储成本)[(仓储+缺货)/缺货成本](平方根)
85、平均缺货数量=允许缺货采购数量[(库存/(库存+缺货)]
允许缺货：经济数量Q缺货在下；平均数量存储在顶部
86、再订货点=每天消耗的原材料数量（原材料使用率）在途时间
87、订单提前期=预计交货期内原材料使用量/原材料使用率）
88、保险准备金金额=1/2（最大消费最大交期-正常金额正常交期）
89. 保险准备金下的再订货点=再订货点+ 保险准备金金额
第六章
90、外部融资需求=[(随收入变化的资产-随收入变化的负债)/本期收入]收入增加值-自留资金
91.资金习惯函数y=a+bx
92、高低点法：b=（最高收入对应的资金占用-最低收入对应的资金占用）/（最高收入-最低收入）
93.回归直线法：结合P179页例子中的表格和数字来记忆
a（x2y-xxy）/[nx2-（x）2]
b（nxy-x2y）/[nx2-（x）2]——注意a和b的分子相同
=(y-na)/x
普通股融资：
94、规定分红融资成本=年分红/融资金额（1-融资率）
95、固定增长率融资成本=[首年股息/融资金额（1-融资率）]+增长率
96、资本资产定价模型K=无风险收益率+（投资组合收益率+无风险收益率）
97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价
留存收益融资：无融资利率
98、分红固定融资成本=年分红/融资金额
99、固定增长率融资成本=（首年股息/募集资金数额）+增长率
债务融资：税收效应低
100、长期借款融资成本=年利息（1-所得税率）/融资总额（1-融资利率）
101、融资租赁：后付租金采用年度资本回收公式，预付租金采用即年金现值公式。
102、补足余额实际利率=名义利率/（1-补足余额比例）
103、贴息贷款实际利率=利息/（贷款金额-利息）
104、加息贷款实际利率=贷款金额利率/贷款金额2
105、现金折扣成本=折扣比例/1-折扣比例）360/（信用期-折扣期）
信用期是指最长的付款期限，折扣期是指折扣百分比对应的天数。
第七章
综合资金成本计算公式参见第七章
106、总融资起点=某融资方式成本起点/该融资方式占比
杠杆公式：
107、边际贡献率M=销售收入px-变动成本bx
=单位边际贡献m产销量x
108、息税前利润EBIT=边际贡献M - 固定成本a
利息支出不应计入固定成本和可变成本
109. 营业杠杆=M/EBIT=M/(M-a)
110.财务杠杆=息税前利润/(息税前利润-利息I)
111、复合杠杆=经营杠杆财务杠杆=M/(EBIT-I-融资租赁租金)
112、每股收益无差异点法：每股收益的计算方法参见教材P229例8-12
113.每股利润无差异点公式
息税前利润加线=（股票计划的股份数量债务计划的利息-债务计划的股份数量股票计划的利息）/（股票计划的股份数量-债务计划的股份数量）
114. 公司价值=长期债务现值+公司股票现值
115.公司股票现值=(M-I)(1-T)/普通股资本成本率
普通股资本成本率如公式95、96 和97 所示
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认股权证可认购的股份数量65、转股比例=债券面值/转股价格=股票数量/可转债数量66、转股价格=债券面值/转股比例第五章现金管理：67、机会成本=现金持有量有价证券利率（或收益率）68、最优现金持有量Q=2所需数量固定转换成本/利率（平方根）69、最低现金管理相关成
2024年03月03日 06:33